Индивидуальный инвестиционный счет. Инструкция по применению

С первых чисел января 2015 года на территории Российской Федерации была официально введена новая финансовая норма под аббревиатурой ИИС - «Индивидуальный инвестиционный счет». Основной источник дохода для частных инвесторов в рамках нового инвестиционного механизма является доход от налогового вычета. Далее по тексту будут даны ответы на следующие вопросы:

  • Что такое ИИС?
  • Чем руководствоваться при выборе типа налогового вычета для ИИС?
  • Как получить ИИС?
  • В какие активы предусматривается инвестирование через ИИС?

Что такое ИСС?

IISИИС представляет собой специфическую разновидность инвестиционного счета, вступившую в силу 1 января 2015 года в рамках статьи 10.3 Закона «О рынке ценных бумаг». Данный счет можно открыть в любой брокерской или управляющей компании.

На текущий момент действует ограничение на размер инвестиционных средств на ИИС в размере 400 тысяч рублей в год. Для получения налогового вычета через ИИС необходимо чтобы деньги на счете пролежали как минимум три года. Если в течение этого срока возникает необходимость в снятии денег, это можно сделать, но налоговые льготы будут аннулированы.

Следует также отметить, что согласно действующему законодательству банки и брокерские компании не обязаны открывать для своих клиентов инвестиционные счета. Большинство профессиональных участников финансового рынка РФ пока что пребывают в стадии подготовки к введению этой нормы для населения.

Налоговые льготы

Все налоговые льготы, предусмотренные владельцам ИСС, представлены в статье 219.1 Налогового кодекса РФ. Согласно нормативной базе, процедуру налогового вычета можно осуществить двумя способами, выбор одного из которых делается единожды на весь срок существования ИИС.

Первый способ позволяет владельцу ИИС получить 13-процентный вычет от размещенной на счете суммы. Таким образом, внеся на ИИС 400 тысяч рублей, налоговый вычет составит 52 тысячи рублей. Для его получения обладатель ИИС должен проделать следующие шаги. Прежде всего, в конце налогового периода владельцем ИИС должна быть подана налоговая декларация 3-НФДЛ по месту его прописки. К декларации необходимо приложить подтверждающие документы и заявление. Операция внесения на ИИС суммы в 400 тысяч рублей и последующее оформление налогового вычета может повторяться ежегодно. Однако в случае вывода средств ранее установленного срока в 3 года, налоговый вычет необходимо будет вернуть.

Второй способ получения налогового вычета заключается в возвращении части расходов на НДФЛ через три года после размещения средств на ИИС. Вычет оформляется путем подачи справки в налоговую инспекцию после истечения срока действия счета.

Анализ показывает, что оптимальным вариантом для краткосрочного инвестирования является первый способ получения налогового вычета. Второй способ удобен при долгосрочном инвестировании и при доходах выше 40% годовых.

Согласно расчетам специалистов, можно ничего не покупая в течение трех лет размещать на ИИС по 400 тысяч рублей и в результате получить доходность на уровне 13%. В годовом эквиваленте это составит 5.2%, что в разы меньше доходности от банковских вкладов и является бессмысленным делом.

Во что можно вкладывать

По состоянию на сегодняшний день, деньги, размещенные на Индивидуальном Инвестиционном Счете, можно вкладывать в любого типа активы, предлагаемые российскими брокерскими и управляющими компаниями. Единственным исключением являются сделки на валютном рынке Форекс.

В этой связи специалисты уточнили в Банке России следующий важный момент:

«Действующие законодательные нормы в сфере регулирования рынка Форекс предусматривают запрет на использование денежных средств, расположенных на ИИС, для реализации обязательств по договорам с Форекс-дилерами».

Для консервативных инвесторов, желающих разместить часть средств ИСС на депозите в банке, необходимо отметить, что сделать это можно исключительно воспользовавшись услугами управляющей компании. В этом случае деньги на счете не подлежат государственному страхованию, ибо юридические лица в РФ не могут рассчитывать на компенсацию средств со стороны Агентства по страхованию вкладов (ACB).

Кроме всего прочего, неплохим вариантом для консервативного инвестора может стать приобретение облигаций федерального займа (ОФЗ). Основной особенностью купонов по ОФЗ и разницы цен на покупку/погашение облигаций является отсутствие обложения НДФЛ. Следовательно, купив ОФЗ и продержав их до срока погашения, инвестор получит солидный доход, не платя при этом никаких налогов.